急求:出口退税问题````

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/04 03:47:57
12月份，自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，免税进口料件一批，支付国外买价300W元，运抵我国海关前的运输费用，保管费和装卸费用50W元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库，出口货物销售取得销售额600W元，内销货物800件，开具普通发票，取得含水量税销售额200W，货物已移送

免税进口料件组成价=（300+50）*（1+20%）
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件组成价*(17%-15%)
免抵退税不得免征和抵扣税额=600*(17%-15%)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
应纳税额=200/（1+17%）*17%-（0-3.6）
免抵退税额抵减额=420*15%
出口货物免抵退税额=600*15%-免抵退税额抵减额
当期免抵税额=免抵退税额抵减额-出口货物免抵退税额

这是我书上的答案分析过程,也是我不明白那些专业术语(免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额）是什么意思,麻烦重这方面的人写出详细过程,谢谢
microfits 您好!!不好意思哦,我还是不知所以然,"后面的3.6实际上行就是出口货物退税中不得减征的一部分税费，在减去进项税的时候，首先要把不得减征的部分从进项税里面扣除。最后得出的这个数字在有进项税发生的时候，有可能是负数，负数代表的就是本期末的预留抵减额度，如果是正数，则就代表应纳税。”是什么意思呢？

说明白一点就是前面的理论应该缴纳的增值税，而后面的0是进项税，因为进项税能够抵扣，所以能够减去进项税，但是，这部分进项税不能全减，为什么呢？因为还要计算退税，3.6是不得减征的，意思就是说这部分要扣除。
再说明白一点，这3.6不减的话，就相当于这3.6的进项税国家给你抵扣了，而退税的时候，你的3.6这部分你实际是没有缴税的，但是又要退税给你，这样国家不亏大了，哈，是吧，所以说，既然要退了，就不能抵扣，抵扣了就不能退，所以最后抵扣的进项税中要减去不得减征的一部分，就是这个3.6了。